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关于开化县2018年度财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告

2019-11-19 浏览次数:
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关于开化县2018年度财政预算执行和

其他财政收支的审计工作报告

 

根据《中华人民共和国审计法》和《浙江省预算执行情况审计监督办法》以及县委、县政府部署,审计局依法审计了2018年度县本级预算执行和其他财政收支情况。结果表明,2018年全县各部门、乡镇全面贯彻县委十四届四次、五次全会精神,认真执行县十六届人大二次会议决议,深入实施“生态立县、特色兴县、产业强县”发展战略,致力打造“三区三园”,加快建设钱江源“大花园”,有力推动全县经济社会平稳健康发展。

——财力保障持续增强,重点任务顺利推进。克服经济下行、结构性减税等多重压力,全年一般公共预算收入增长11.3%,税收收入占一般公共预算收入比重达91.3%。财政政策有效服务产业强县,兑现各类奖补资金2.78亿元。落实减税降费政策,减轻企业负担1.67亿元。统筹整合7.1亿元确保小桥头片区和泰康药厂片区改建项目顺利推进。

——社会民生有效改善,发展成果惠及更多群众。财政资金分配进一步向民生领域倾斜,全年民生支出42.92亿元,占财政总支出的81.79%。落实教师待遇政策,全力改善教育教学条件。统一城乡低保标准,加大困难群众生活救助力度。大力实施乡村振兴战略,省定119个集体经济薄弱村全部摘帽。

——财政领域改革深化,理财水平不断提升。积极探索财政大统筹工作机制,集中财力办大事。完善乡镇财政体制,充分调动乡镇生财聚财理财的积极性。严格政府债务管控,落实隐性债务化解举措,规范政府投资项目和PPP项目管理。深化国资国企改革,推进投融资平台公司市场化转型,五大国有集团公司挂牌运行。

一、上年度审计查出问题的整改情况

对上一年度审计查出的问题,各部门和单位认真落实整改主体责任。审计查出问题整改成效较好,体制机制进一步健全。

(一)报送县人大审批的社保基金预算未予细化问题,县财政局完善预算编制体系、细编社保基金预算,2019年对社保基金支出按其功能分类编列到项。财政预备费设置未达比例要求问题,县财政局加强预算管理,2019年安排预备费5000万元。

(二)部分欠税企业在税款欠缴情况下仍获得财政补助资金问题,县财政局牵头加强与税务、经信、生态环境等部门的沟通、协作,建立信息共享机制。下步将在我县有关政策到期后,对原政策进行修订,多举措将企业无欠税行为作为资金拨付审核的前置条件。

(三)开化立友产业投资基金投资县内资金不实问题,县财政局、县产业基金公司多次与立友基金管理人及上海未来宽带技术股份有限公司进行协商。促成杭州立友投资管理有限公司积极招商,打造总投资5亿元的智慧物联网产业园项目。上海未来宽带技术股份有限公司在我县设立全资子公司,将在智慧物联网产业园内投资物联网传感终端设备项目。

二、县本级财政管理审计情况

重点审计了县财政局具体组织的县本级预算执行和决算草案编制情况。县级决算草案表明,2018年一般公共预算收入合计576734万元(其中本级收入93887万元),支出合计576734万元(其中本级支出524791万元);政府性基金预算收入144845万元,支出148456万元,累计结余-70064万元;国有资本经营预算收入1429万元,支出1686万元,累计结余788万元;社保基金预算收入161065万元,支出156965万元,累计结余84800万元。与向县第十六届人大第三次会议报告的预算执行数相比,一般公共预算收入决算数和支出决算数均减少3426万元;政府性基金收入决算数一致,支出决算数多4422万元;国有资本经营收入决算数和支出决算数均一致;社会保障基金收入决算数多5763万元,支出决算数多67万元。上述收支差异主要是根据决算整理期清理结果作出的调整。

2018年,经省财政厅核定,县人大常委会批准,我县政府债务限额601000万元,年末实际债务余额600747万元,控制在县人大常委会批准的限额之内。

审计发现的主要问题:

(一)代编预算规模占比较大。县财政2018年初预算安排待分配资金210974万元,占年初预算支出总数的53.68%。上述待分配资金以财政专项形式预留县级财政,包含产业培育发展资金、福利彩票公益金、县粮油储备费用等应当细化至具体部门的预算资金。

(二)上级专项转移支付资金分解下达不够及时。2018年,上级财政提前下达我县专项转移支付资金81392万元,至2018年3月末分解下达44745万元,仍有36647万元未及时分解下达至各预算单位,占比45.03%。

(三)全面预算绩效管理机制尚不完善。

1.项目绩效考核管理体系有待完善。一是绩效评价指标科学性不足。评价多由第三方实施,指标由第三方根据项目(政策)相关管理办法进行设计,主观因素相对较多,评价结果公正性难以保证。二是绩效评价成果运用有待提高。我县预算绩效管理一直以绩效工作的结果为导向,在点上有所突破,但未在面上形成绩效评价与项目预算编制、实施互为促进的融合机制。

2.绩效评价质量有待提高。2018年县财政局自行组织实施3个跨年度专项资金项目绩效评价,合计1727万元,占2018年初部门项目预算资金的4.39‰。同时组织县级部门对774个项目217133万元资金进行自评,对自评中的83个项目67158万元资金开展抽评。从抽评情况看,多数部门存在实施绩效评价的指标、依据科学性不足,绩效报告过于侧重管理环节的问题披露,对项目绩效核心效益的评价过少。

三、部门预算执行审计情况

重点审计了全县一级预算单位预算执行情况,延伸审计了预算绩效管理、政府采购和政府购买服务预算执行等情况。审计发现的主要问题:

(一)少数部门预算执行有待加强。2018年度,全县56家一级预算单位共安排预算资金363288万元,实际执行数332950万元,整体执行率达91.88%,其中:4个部门预算执行率达100%、43个部门预算执行率在90%以上、9个部门预算执行率低于90%。有36家部门134笔17651万元的项目资金实际执行率为0。

(二)部分单位政府采购预算编制不够到位。随着采购预算宣传推广力度的加大,2018年全县157家预算单位中,编有采购预算的单位增至132家,但采购预算编制不到位的问题仍显突出。2018年我县货物和服务采购预算金额18646万元,只有1930万元编入采购预算,仅占总审批采购资金的10.35%,其余16716万元通过使用上级转移支付资金、项目专项等发起临时建议书进行采购,占总审批采购金额的89.65%。

(三)预算和绩效管理一体化有待加强。预算资金的使用部门作为预算绩效工作实施的主体,对预算绩效管理工作不够重视,预算绩效编制时支出项目绩效内容过于粗放、绩效目标定位不准确,导致项目结束后的绩效评价浮于表面,难以有效实现预算和绩效管理一体化。

四、重点专项资金和项目审计情况

(一)培训专项资金审计情况。2016年至2018年我县安排培训专项资金1067.13万元,用于原县农办组织的农村实用人才培训、转移就业技能培训,县人社局组织的职业技能培训,共计培训21771人次。通过培训拓宽了农民再就业、增收的渠道,提升了在职职工的技能水平。审计发现的主要问题:

1.20名不符合条件人员参加培训,涉及补贴1.57万元。13名财政供养人员参加万名农民素质提升工程培训,涉及补贴0.97万元;5名财政供养人员参加职业技能培训,涉及补贴0.5万元;2名领取退休金人员参加职业技能培训,涉及补贴0.1万元。

2.8人重复参加培训,涉及补贴0.54万元。2人重复参加职业技能培训,涉及补贴0.15万元;1人重复参加2016年万名农民素质提升工程农村实用人才培训,涉及补贴0.05万元;3人重复参加2018年转移就业技能培训,涉及补贴0.18万元;2人同年度既参加万名农民素质提升工程转移就业技能培训,又参加职业技能培训,涉及补贴0.16万元。

3.政策文件制定及执行上存在欠缺。《开化县万名农民素质提升工程项目实施细则》与《浙江省农村实用人才和新型职业农民高级培训项目管理办法(试行)》的对象范围不相符,且未严格执行自行出台的文件,造成少数领退休金人员、城镇户籍企业在岗职工参加万名农民素质提升工程培训。

(二)美丽乡村建设项目审计情况。

1.部分村虚列劳务工资套取资金。部分村存在通过虚列劳务工资等支出套取资金用于其他费用开支问题,金额共31.85万元。

2.工程结算款项支付把关不到位。部分村级项目在工程竣工后,未委托有资质的中介机构进行价款结算审计,直接以施工方提交的工程量进行价款结算。部分工程项目款项未按合同规定,直接支付给合同之外的单位或个人。

五、推动打好三大攻坚战相关审计情况

本报告年度内,县审计局根据上级审计机关的统一部署,对我县扶贫情况开展专项审计。审计结果表明,我县较好落实上级精准扶贫脱贫的各项工作要求,扶贫工作取得较好的成效。审计抽查发现的主要问题:

(一)“一卡通”补贴发放方面。一是部门数据共享、动态管理机制需进一步完善,113名不符合条件人员领取“一卡通”惠农补贴资金47.61万元,其中:62名已死亡人员违规享受计划生育家庭奖扶补助13.34万元;38名已死亡人员违规享受库区移民后扶补助3.27万元;6名人员违规享受异地搬迁、地质灾害避让搬迁、危房改造补助23.65万元;7名村干部兼任护林员并违规领取补贴7.35万元。二是农村困难家庭危房改造补助资金未按要求纳入“一卡通”系统发放。

(二)产业扶贫资金方面。部分产业项目推进缓慢,资金结余1887万元,占预算安排资金的50.96%。

(三)农村文化礼堂管理方面。一是运行经费管理机制有待完善。2018年全县133个文化礼堂中,未安排运行经费13个,安排运行经费的120个文化礼堂中29个低于2万元的最低标准。二是部分文化礼堂利用率低。部分文化礼堂功能设置上流于形式,实用性不强,常态化的活动机制尚未形成。三是部分文化礼堂建设项目管理不规范,项目多头申报补助超过实际建设资金。

(四)资金互助社运行管理方面。一是3个村19名村干部违规从互助社资金中领取补贴9.75万元。二是4个村村干部利用职权或以社员名义挪用互助资金50万元。三是1个村互助社伪造社员贷款出借资金40万元,村监会主任坐收坐支利息收入4万元。四是2个村超限额、超期限贷款19笔,其中15笔逾期归还。

六、重大政策措施落实跟踪审计情况

根据上级审计机关要求和县委县政府决策部署,主要对浙江菇联担保有限公司经营情况、促进实体经济更好更快发展若干财政政策实施情况、县城市污水处理PPP项目开展审计,重点关注政策措施落实情况和效果。

(一)浙江菇联担保有限公司审计情况。浙江菇联担保有限公司于2016年7月由县国资公司增资3000万元,实现国有控股,成为县政策性融资担保公司?公司注册资本5000万元,主要开展一般性融资担保和政策帮扶性担保业务。2016年至2018年累计为79家小微企业和“三农”提供担保业务195笔,担保总额26655万元,实现担保收入530.95万元。审计发现的主要问题是保证金未实行专户管理。2018年末客户保证金未实行专户管理,与公司其他资金混用。

(二)促进实体经济更好更快发展若干财政政策实施审计情况。为贯彻落实中央关于推进促进实体经济振兴加快转型升级的总体部署,近年来我县相续制定和优化了帮扶企业发展、为企业降本减负的一系列政策措施,加大对实体经济的扶持力度。审计发现的主要问题:

我县科技创新券实施管理办法有待完善。一是支持范围过窄。县创新券操作办法限定资助企业的条件与购买服务范围为委托开发、技术转让、技术咨询、检验检测四个方面。与省级实施办法相比,支持范围过窄,影响创新券兑现率。2017年发放80万元,兑现4.14万元,兑现率为5.17%。二是创新券发放对象范围偏小。我县实施办法确定的接受创新资助的仅为中小微企业和团体,未包含大型企业及个体形式的创业者。

(三)县城市污水处理PPP项目专项审计调查情况。县城市污水处理PPP项目是我县首个落地的PPP项目。通过引入社会资本浙江富春紫光环保股份有限公司参与,有效减轻当前我县财政支出压力,平衡年度间财政支出波动。审计发现的主要问题:

1.华埠污水处理厂运行负荷过低。华埠污水处理厂设计污水处理规模为1万吨/日,但因华埠片区园区污水量偏低,集镇污水截污纳管率不高、污水未能进入污水处理厂等因素, 2018年日均处理污水1300吨,仅为设计负荷的13%,资源未得到有效应用。

2.部分天数城市污水处理厂污水处理量超过设计处理能力。城市污水处理厂设计污水处理规模为2万吨/日,但自2016年运行以来,部分天数污水日处理量计数超出设计处理能力。建议加快完成城市污水处理厂污水处理能力扩建工程,确保满足日益增加的污水排放需求。

3.城市污水处理厂部分时点出水水质超标。虽然出水水质中的主要污染物标准是按日平均最高浓度计算的,但部分时点PH值等相关指标超标导致的出水水质异常需引起重视。

4.朝阳片区污水进水水质超标。朝阳片区污水进水总氮超过纳管标准、碳氮比严重失调,给城市污水处理厂出水水质带来超标排放风险。

七、加强财政管理的建议

(一)进一步提升财政管理水平。一是积极争取上级资金支持。在上级转移支付资金和新增地方政府债券额度连年高位运行的背景下,依托我县国家公园试点等相关利好,加大上级竞争性分配资金的争取力度,加强资金保障。二是确保财政收支平衡。在收入基础并不稳固、减税降费持续深入的现状下,科学研判收支形势,树立“政府紧日子、百姓好日子”意识,盘活财政沉淀资金和存量资产,优化财政支出结构,确保财政收支平衡。三是强化地方政府债务管理。密切关注违规融资等可能增加政府债务的潜在风险,加大项目推进力度,加快债务资金的使用进度,避免资金沉淀。

(二)进一步强化预算刚性约束。一是认真落实预算法要求,细化预算编制,减少二次分配。加强部门上下间工作协调,及时分解和下达上级转移支付资金。二是强化各部门年初预算编制的科学性,合理安排项目预算,增强预算执行刚性,提高项目资金预算执行率。三是各部门应当依法编制政府采购和政府购买服务预算,强化预算的约束力,坚持先预算后采购,规范采购行为,提高政府采购公信力。

(三)进一步提高资金使用绩效。一是建立健全财政支出绩效评价体系,拓宽重点绩效评价范围,强化绩效评价结果应用,将评价结果作为调整支出结构、完善财政政策和科学安排预算的重要依据。二是清理整合专项资金,完善专项资金管理办法,加大财政资金统筹使用力度,提升财政资金使用效益。三是深入开展扶贫领域专项整顿,严肃惩处虚报冒领等行为,加强跨部门涉贫信息整合共享,精准施策、强化监管,提高扶贫资金和项目绩效。

 开化县审计局

2019年11月19日

 

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